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了解备用估价日期

当一个人死了, 遗嘱执行人面临着一个重要的决定,这个决定可能会影响遗产及其继承人所欠的税款.1 遗嘱执行人有权选择在死者死亡之日对遗产进行估价, 或交替, 在死亡的六个月纪念日——后者是, 恰当地说, 称为“备用估价日期”.”

选择一个日期

这似乎是一个显而易见的决定和简单的选择,但它不是. 这是为什么.

对于持有大量股票的不动产, 如果遗嘱执行人认为股票价格将低于去世当日的股价,则使用备用估价日可能是一种适当的方法.

当继承人继承财产时, 股票等, 他们可能会在资产的成本基础上得到提升, 如果它的价值高于原始所有者获得它时的价值. 继承人的估价将重置为业主死亡日的价值或替代估价日的价值(由遗嘱执行人选择).

市场走势

让我们看一个假设的例子. 假设爸爸几年前买了out - date Technologies,当时股价是每股10美元. 他死时,这只股票值35美元. 遗嘱执行人使用了另一个估价日期, 六个月后, 由于市场波动, 股票价值28美元.

他的继承人, 朱莉, 将继承这一资产,并收到一个步骤,在成本基础上,它的28美元, 遗产声明的价值. 现在,让我们假设朱莉不久之后以每股35美元的价格出售股票.

如果遗产使用了死亡日期的价值(35美元), 她可能没有欠资本利得税, 因为她会以与成本基础相同的价格出售股票. 但由于她收到的股票以较低的成本基础(28美元-备用估价日期), 每股7美元的资本利得税可能已经到期.2

在这个例子中, 选择另一个估价日期,可节省物业的开支, 但这位继承人面临着更低的成本基础,以及未来支付更高资本利得税的前景.

考虑 & 平衡

当遗嘱执行人思考这个平衡行为的时候, 他们应该考虑遗产的相对现行税率,以及哪种方法可能导致最有效的转让, 净税收, 的继承人.

请记住,本文中的信息不打算作为税收或法律建议. 它不能被用于避免任何联邦税务处罚的目的. 有关您个人情况的具体信息,请咨询法律或税务专业人士.

1. 该条款假定死者有一个有效的遗嘱,并指定了一个执行人, 谁负责执行遗嘱的指示. 如果一个人无遗嘱死亡,这意味着一份有效的遗嘱没有被执行. 没有有效的遗嘱, 一个人的财产将按照州法律的规定分配给继承人.
2.这是一个假设的例子,仅用于说明目的. 它不代表任何特定的投资或投资组合.

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