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捐赠艺术品:课税抽象

捐赠艺术品的原因多种多样,其中包括对博物馆的个人喜好, 创造遗产的愿望, 以及可能伴随捐赠而来的税收考虑.

围绕艺术的税收减免的税收规则是复杂和混乱的.¹

When donating art, 捐赠者通常可以申请每年高达其调整后总收入30%的联邦税收减免. 如果捐赠的价值超过这个30%的限制, 超过的部分可以在以后的年份里扣除——最多五年——但每年不得超过30%.²

变得复杂的地方

如果受赠人符合公共免税团体的资格,可以根据捐赠作品的鉴定价值进行扣减, 哪个机构通常被定义为至少三分之一的财政支持来自公众. 博物馆、学校、医院和教堂都是公共免税机构.

如果你将艺术品捐赠给一个私人免税组织,e.g.这是一个私人基金会,您的扣减将基于您为捐赠的艺术品支付的价格.

即使你将艺术品捐赠给一个免税的公共组织, 基于评估价值的扣减要求捐赠与受赠人的使命相关——除了博物馆以外,其他组织不太可能满足这一要求. 未能满足该测试的结果是基于购买价格的扣减.

三思而后行

即使你的捐赠通过了测试,潜在的地雷仍然存在.

如果接受者在三年内卖掉捐赠的艺术品, 允许的扣减将回归到购买价格而不是评估价值, 这样你就有可能欠税. 因为你可以协商你的礼物的条款, 你可能希望得到一个承诺,在捐赠后的三年内不出售这些艺术品.

美国国税局可能会选择用自己的评估来质疑你的评估,以确保不被夸大的评估. 处罚可能很严厉, 所以你应该确保你的评估师有事实依据, 如可比销售额, 来支持他或她的评估.

  1. 本材料中的信息并非用于税务或法律咨询. 它不能用于避免任何联邦税收处罚的目的. 请向法律或税务专业人士咨询有关您个人情况的具体信息.
  2. 这是一个假设的例子,仅用于说明目的. 它并不代表任何具体的艺术捐赠.

内容是发展的来源被认为是提供准确的信息. 本材料中的信息并非用于税务或法律咨询. 它不能用于避免任何联邦税收处罚的目的. 请向法律或税务专业人士咨询有关您个人情况的具体信息. 本材料是由FMG Suite开发和制作的,以提供关于可能感兴趣的主题的信息. FMG套房不隶属于命名的经纪商-交易商, 国家或sec注册的投资咨询公司. 所表达的意见和提供的材料是为一般信息, 而不应被视为招揽购买或出售任何证券. 版权所有2021 FMG套件.

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